Федеральная налоговая служба ужесточила практику в отношении малого бизнеса и начала активнее штрафовать предпринимателей, которые переоформляют ИП ради налоговой оптимизации. Эксперты отмечают, что через повторную регистрацию бизнеса можно было обнулять лимиты по НДС и изменять налоговый режим.
С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения стали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей закрывала и повторно открывала ИП, чтобы сохранить льготы: в первом квартале этого года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.
В письме Минфина бизнес предупредили, что налоговики будут доначислять НДС исходя из реальных экономических обязательств, если переоформление носило цель уклониться от уплаты. Представители юридического сообщества отмечают, что проверки стали тщательнее.
Если ФНС установит, что переоформление использовалось для сохранения льгот, предпринимателю грозят доначисления, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
Налоговые органы оценивают не только факт закрытия ИП, но и реальную картину бизнеса: проверяют клиентов, сотрудников, адреса, кассовые аппараты, банковские счета и движение денег. Если деятельность продолжается без перерыва, а лишь формально переоформлена, это может быть признано фиктивной перерегистрацией.
Почему ужесточение происходит сейчас
Усиление контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета. По данным Минфина, дефицит за январь—апрель составил 5,877 трлн рублей: при доходах 11,721 трлн расходы за четыре месяца превысили 17,598 трлн. Дефицит равен примерно трети бюджета, вдвое превысил показатель за те же даты прошлого года и в 1,6 раза превысил годовой план.
Несырьевые доходы за четыре месяца выросли на 10%, а поступления НДС — на 20%, однако доходы от нефти и газа остались примерно на 40% ниже уровня прошлого года. Аналитики предупреждают, что этих поступлений может быть недостаточно для сокращения дефицита к концу года.
По оценке экспертов, краткосрочное увеличение сырьевых доходов (средняя цена российской нефти в апреле составляла около $94 за баррель) даёт временное облегчение бюджету — порядка $9 млрд дополнительной сырьевой ренты в месяц. Тем не менее некоторые аналитики ожидают, что по итогам года дефицит может снова вырасти до 5–5,5 трлн рублей и не уложится в запланированные значения.