Повышение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений и росту дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на военные расходы, привело к обратному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% год к году, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, с которыми ознакомились эксперты, в первом квартале падение составило 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право применять упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Снижение поступлений по спецрежимам

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику показывают все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%. Ключевым остается режим УСН, где сборы упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб.

Эксперт полагает, что до конца 2026 года поступления по УСН расти не будут: предприниматели адаптируются к новым условиям, сокращают издержки и перестраивают бизнес‑модели.

Переток плательщиков на автоУСН

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по традиционным спецрежимам во многом объясняется массовым переходом налогоплательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН).

По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале 2026 года выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., сообщал ранее глава налоговой службы Даниил Егоров.

Проблемы с патентной системой и прогноз на год

Мемрук также отметила, что поступления по патентной системе налогообложения в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По ее словам, часть предпринимателей утратила право на этот режим из‑за превышения предельного уровня доходов.

В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом ожидается, что бюджет компенсирует часть выпадающих доходов за счет роста поступлений по страховым взносам и автоУСН.

Дефицит федерального бюджета ускоренно растет

На фоне падения налоговых поступлений по спецрежимам ухудшается и общая бюджетная картина. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне на год в 3,8 трлн руб. Актуальные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.